中级会计《财务管理》第三章：业务预算的编制思维导图
中级会计《财务管理》第三章：业务预算的编制总结概括思维导图
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思维导图大纲
中级会计《财务管理》第三章：业务预算的编制思维导图模板大纲
1.销售预算
1)现金收入=当期现销收入+收回前期的赊销
2)销售预算是编制全面预算的起点，也是编制其他有关预算的基础。
3)期末应收账款余额=第四季度收入×剩下未收%
2. 生产预算
1)特点：唯一只使用实物量指标的预算，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。
2)编制基础：以销售预算为基础编制。
3)基本公式：
①期末存货=下季度销售量×a%，期初存货=上期期末存货;
②全年期初=第一季度期初，全年期末=第四季度期末;
③期初存货+预计生产量-预计销售量=期末存货;
预计生产量=(预计销售量+期末存货)-期初存货。
3.材料采购预算
1)编制基础：以生产预算为基础编制的，还要考虑预算期期初、期末的原材料存量。
2)计算公式：
①期末存货=下季度生产量×a%,期初存货=上期期末存货;
②全年期初=第一季度期初，全年期末=第四季度期末;
③期初存量+预计采购量-生产需用量=期末存量;
预计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量;
④材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购
期末应付账款=第四季度采购金额×剩余未付%
4.直接人工预算
直接人工预算既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支的业务预算。编制基础是生产预算。
5.制造费用预算
1)编制基础:
①变动制造费用以生产预算为基础来编制。
②固定制造费用，需要逐项按各期生产需要的情况加以预计，然后求出全年数。
注意：制造费用中的非付现费用，如折旧费在计算现金支出时应予以扣除。
6.产品成本预算
编制基础：
是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。
7.销售及管理费用预算
1)销售费用：
以销售预算为基础。
2)管理费用：
多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化调整。
3)注意：
包括了非付现成本(折旧摊销)，要剔除以确定现金支出。
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