中级会计《财务管理》第五章：资金需求预测思维导图
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思维导图大纲
中级会计《财务管理》第五章：资金需求预测思维导图模板大纲
1、因素分析法
计算公式
资金需要量=(基期资金平均占用额—不合理资金占用额)×(1+预测期销售 增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)
特点
计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确
适用范围
适用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目
2、销售百分比法
1)原理：假设某些资产与销售额存在稳定的百分比关系，根据销售与资产的比例预计资产额，根据资产额预计相应的负债和所有者权益，进而确定筹资需求量。
2)需要增加的资金量：
需要增加的资金量=增加的资产—增加的敏感负债
增加的资产=增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数
增加的敏感负债=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比=基期敏感负债×预计营业收入增长率
3)外部筹资额
外部筹资需要量=需要增加的资金量—增加的留存收益
增加的留存收益=预计营业收入×预计营业净利率×预计利润留存率
外部筹资需要量=增加的资产—增加的敏感负债—增加的留存收益
4)能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。但在有关因素变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比
3、资金习性预测法
1)按照资金习性分类
2)资金占用(Y)与产销量(X)的关系式：
Y=a+bX：求a、b的方法
①回归直线法
②高低点法
选择业务量最高最低的两点资料：
a=最高业务量的资金占用—b×最高业务量
或=最低业务量期的资金占用-b×最低业务量
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