中级会计《财务管理》第五章：资金需要量预测思维导图

因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。

适用于品种繁多、规格复杂、资金用量小的项目。

资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）

销售百分比法是假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据这个假设预测外部资金需要量的方法。

（1）确定随销售额变动而变动的资产和负债项目

（2）确定有关项目与销售额的稳定比例关系

（3）确定需要增加的筹资数量

（1）优点

（2）缺点

资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。

按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金分为不变资金、变动资金和半变动资金。

（1）不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。

（2）变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。

（3）半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不呈同比例变动的资金， 可划分为不变资金和变动资金两部分。

（1）根据资金占用总额与产销量的关系预测（回归直线法）

（2）采用逐项分析法预测（高低点法）