中级会计职称《财务管理》第七章第五节:流动负债管理思维导图
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中级会计职称《财务管理》第七章第五节:流动负债管理思维导图模板大纲
(1) 短期借款的信用条件
①信贷额度
一般情况下,在信贷额度内,企业可以随时按需要支用借款。但是,银行并不承担必须 支付全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化,即使在信贷限额内,企业也可能得不到借款
②周转信贷协议
在协定的有效期内,只要企业借款总额未超过最高限额,银行必须满足企业任何时候提 出的借款要求。企业要享用周转信贷协定,通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承 诺费用
③补偿性余额
对于银行来说,补偿性余额有助于降低贷款风险,补偿其可能遭受的风险;对借款企业 来说,补偿性余额则提高了借款的实际利率,加重了企业负担
④借款抵押
⑤偿还条件
⑥其他承诺
(2) 短期借款的成本
收款法
实际利率=名义利率
贴现法
实际利率>名义利率
加息法
实际利率>名义利率
补偿性余额
实际利率>名义利率
短期融资券的筹资特点
①短期融资券的筹资成本较低。相对于发行企业债券筹资而言,发行短期融资券的筹资 成本较低
②短期融资券筹资数额比较大。相对于银行借款筹资而言,短期融资券一次性的筹资数 额比较大
③发行短期融资券的条件比较严格。只有具备一定的信用等级的实力强的企业,才能发 行短期融资券筹资
(1) 放弃现金折扣的信用成本
放弃折扣的信用成本率=
同向变化因素:折扣率、折扣期
反向变化因素:付款期
(2) 放弃现金折扣的信用决策
企业放弃应付账款现金折扣的原因,可能是企业资金暂时的缺乏,也可能是基于将应付 的账款用于临时性短期投资,以获得更高的投资收益
如果企业将应付账款额用于短期投资,所获得的投资报酬率高于放弃折扣的信用成本 率,则应当放弃现金折扣
(3) 商业信用筹资的优缺点
优点
1.容易获得
2.企业有较大的机动权
3.企业一般不用提供担保
缺点
1.筹资成本高。在附有现金折扣条件的应付账款融资方式下,其筹资成本与银行信用相比较高
2.容易恶化企业的信用水平 (期限短)
3.受外部环境影响较大 (商品求大于供时,卖方可能停止提供信用)
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