经济法之消费税思维导图
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入
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思维导图大纲
经济法之消费税思维导图模板大纲
定义
消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税
特点
消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求
按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税
消费税是价内税，是价格的组成部分
消费税实行从价定率和从量定额两种计算方法
纳税人
是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人
征税范围
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入
五种类型的产品
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等
第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等
第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等
计税依据
从价
应税消费品的销售额
从量
以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据
计税方法
复合计税时
应纳税额=应税消费品销售额或组成计税价格×适用税率+应税消费品销售数量×适用税额标准
从价计税时
应纳税额=应税消费品销售额或组成计税价格×适用税率
从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
纳税环节
生产环节
纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税
进口环节
纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税
零售环节
金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳，超豪华小汽车在此环节加征一道消费税
批发环节
在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税
主要作用
优化税制结构，完善流转税课税体系
配合国家户口政策和消费政策
筹集资金，增加财政收入
削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾
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