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财务审计决策思维导图
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U316344033 浏览量：02022-11-14 20:36:10
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简单介绍财务审计决策的内容
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思维导图大纲
决策思维导图模板大纲
决策
评估认定层中风；函证针对的认定；通过其他AP获取AE如何将DR降至可接受水平
内容
须对银存借款，与金融机构往来重要信息，除对财报不重要，与之相关中风低
必须函证应收账款，除非对财报不重要或函证很可能无效
应收账款替代程序：检查期后收款记录;检查销售凭证/发票/发货记录等证明交易发生
实施范围
据UUA的了解、评估的中风及总体特征选取特定项目：
项目：金额较大、账龄较长、交易频繁但期末余额较小
交易：重大关联方、重大或异常、可能存在争议、舞错
函证时间
以资负日为截止日，在资负日后适当时间/中风低水平,期中测试+实质性程序（变动）
MNG不要求函证处理
持怀疑态度分析其原因
MNG诚信？是否可能存在重大舞错，替代程序能否提供适当充分AE
原因不合理且被阻挠实施函证，视为范围受限，考虑对审计报告可能产生的影响
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