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财务审计评估中风思维导图
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简单介绍财务审计评估中风的内容
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思维导图大纲
评估中风思维导图模板大纲
评估中风
财报层次中风-制定总体应对措施+认定层次中风-设计实施进一步AP
评估中风程序
在了解UUA及其环境的整个过程,结合对财报各类交易/账户余额和披露考虑,识别风险
结合对拟测试的相关控制考虑，将识别出风险与认定层次可能错报领域相联系
评估识别出的风险，并评价是否更广泛地与财报整体相关，进而潜在地影响多项认定
考虑发生错报可能性，以及潜在错报重大程度是否足以导致重大错报
3个观点
财报层次中风很可能源于薄弱控制环境+薄弱控制环境可能产生广泛影响
评估中风时，CPA应当将所了解控制与特定认定联系+控制可能与某认定直接相关,也可能间接相关，关系越间接，控制在防或发并纠认定错误作用越小
考虑财报可审计性
UUA会计记录状况和可靠性存在重大问题，不能获取充适AE以发表无保留意见
对MNG程序存在严重疑虑，必要时考虑解除业务约定
仅通过实质性AP无法对应的中风
若认为仅通过实质性AP无法将中风降至可接受低水平,应当评价针对这些风险控制
UUA对日常交易采用高度自动化处理，AE以电子形式存在，其充分适当性取决于自动化系统相关控制有效性,应对考虑经通过实施实质性AP不能获取充分适当AE可能性
出现2情况时，考虑依赖相关控制有效性，并对其了解、评估和测试
对风险评估修正
若实施进一步AP获取AE与RA获取的AE相矛盾,修正RA结果,修改原计划实施进一步AP
评估中风与了解UUA及环境一样，是一个连续喝动态收集、更新与分析信息过程
沪公网安备 31011502019485号
上海工商