财务审计评估中风思维导图

财报层次中风-制定总体应对措施+认定层次中风-设计实施进一步AP

在了解UUA及其环境的整个过程,结合对财报各类交易/账户余额和披露考虑,识别风险

结合对拟测试的相关控制考虑，将识别出风险与认定层次可能错报领域相联系

评估识别出的风险，并评价是否更广泛地与财报整体相关，进而潜在地影响多项认定

考虑发生错报可能性，以及潜在错报重大程度是否足以导致重大错报

财报层次中风很可能源于薄弱控制环境+薄弱控制环境可能产生广泛影响

评估中风时，CPA应当将所了解控制与特定认定联系+控制可能与某认定直接相关,也可能间接相关，关系越间接，控制在防或发并纠认定错误作用越小

考虑财报可审计性

若认为仅通过实质性AP无法将中风降至可接受低水平,应当评价针对这些风险控制

UUA对日常交易采用高度自动化处理，AE以电子形式存在，其充分适当性取决于自动化系统相关控制有效性,应对考虑经通过实施实质性AP不能获取充分适当AE可能性

出现2情况时，考虑依赖相关控制有效性，并对其了解、评估和测试

若实施进一步AP获取AE与RA获取的AE相矛盾,修正RA结果,修改原计划实施进一步AP

评估中风与了解UUA及环境一样，是一个连续喝动态收集、更新与分析信息过程