小规模开票软件服务费的会计分录怎么做？思维导图

１．小规模纳税人购买的金税盘和技术服务费怎么做会计分录？

购买时：

借：管理费用——办公费

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入／管理费用（红字）

２．增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，在增值税应纳税额中可以凭借相应的增值税专用发票进行全额抵减（价税合计额是抵减额），对于不足抵减的部分，结转下期继续抵减即可。

（１）购入专用设备和技术服务费的会计分录

借：固定资产、管理费用

贷：银行存款等

（２）凭借发票在增值税应纳税额中抵减的会计分录

借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费—应交增值税）

贷：营业外收入

管理费用包括：工资、职工福利费、业务招待费、邮电费、差旅费、董事会费、办公费、汽车费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费、劳动保险费、运杂费、工会经费、固定资产折旧费、研究开发费、技术转让费、技术服务费、税费、职工教育经费、修理费