用代金券抵扣供应商货款如何做账？思维导图

首先，要视同购进，然后货款间要互相进行抵扣。对于客户那边，是作视同销售处理的，所以一般情况下，肯定会开具发票，相关的账务处理如下：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）（增值税专用发票）

贷：应收账款——xx客户（抵消客户前欠货款）

发放福利时，视同外购货物用于“个人消费”性质的发放：

作为福利发放时，进项税不能进行抵扣：

１、普通发票的账务处理

借：库存商品

贷：应收账款

借：应付职工薪酬——应付福利费

贷：库存商品

２、增值发票的账务处理

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应收账款

借：应付职工薪酬——应付福利费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

３、公司发放代金券，且无动用现金的账务处理

借：销售费用

贷：其他应付款——代金券

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金等。