注册会计师《审计》第七章：风险评估思维导图

1.询问管理层和被审计单位内部其他人员（重要信息来源）；

2.分析程序，分析程序既可用于风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核；

3.观察和检查，注册会计师应当实施下列观察和检查程序：

项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。

项目组内部讨论的主要领域：

（1）被审计单位面临的经营风险；

（2）财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式；

（3）由于舞弊导致重大错报的可能性。

讨论的内容和范围受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响。

（1）项目组的关键成员；

（2）信息技术或其他特殊技能的专家；

（3）重要区域项目组的关键成员应该参加讨论。

项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。

1.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；

2.被审计单位的性质；

3.被审计单位对会计政策的选择和运用；

4.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；

5.对被审计单位财务业绩的衡量和评价；

6.被审计单位的内部控制。