审计工作底稿题（一）思维导图
基本要求和编制要求考虑因素基本介绍
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思维导图大纲
审计工作底稿题（一）思维导图模板大纲
编制要求考虑因素
规模和复杂程度：被审计单位的规模和复杂程度
审计程序：拟实施审计程序的性质
错报风险：识别出的重大错报风险
审计证据：已获取的审计证据的重要程度
例外事项：识别出的例外事项的性质和范围
从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
方法和工具：审计方法和使用的工具
基本要求
含义
CPA刚制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论作出的记录
编制目的
主要目的
提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
提供证据，证明CPA已按照审计准则和相关法律法规计划和执行了审计工作
其他目的
有助于项目组计划和执行审计工作
有助于履行指导、监督与复核审计工作的责任
便于项目组说明其执行审计工作的情况
保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
便于实施质量控制复核与检查
便于监管机构和注协实施执业质量检查
总休要求
使未曾接触该项审计工作的有经验专业人士了解
做了什么：实施的审计程序的性质、时间安排和范围
得到什么：实施审计程序的结果和获取的审计证据
审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
有经验的专业人士
事务所内外部具有审计实务经验且了解
审计过程
审计准则和相关法律法规相关规定
被审计单位所处的经营环境
余被审计单位所处行业相关的会计和审计问题
形式内容
存在形式
纸质、电子和其他介质形式
控制目的
清晰地显示工作底稿生成、修改及复核的时间和人员
在审计业务所有阶段，保护信息的完整性和安全性
防止未经授权改动审计工作底稿
允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触工作底稿
以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
强制要求
一并归档，可以打印：应与其他纸质形式的审计工作底稿 一并归档，并能通过打印等方式，转换成纸质形式的底稿
习惯做法
可以将电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的底稿，与其他只执行时的底稿一并归档。同时，单独保存电子或其他介质形式存在的底稿
包括内容
反映审计核心环节
总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函和声明、核对表、有关重大事项的往来函件
摘要或复印审计客户资料
被审计单位提交的文件或复印件
会议记录或沟通文件
业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士的沟通文件、错报汇总表等
不包括内容
已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿
反映不全面或初步思考的记录
存在印刷错误或其他错误而作废的文本
重复的文件记录等
沪公网安备 31011502019485号
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