2018中级会计职称财务管理第四章第二节:债务筹资思维导图

按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款;按机构对贷款有无担保要求，分为信用贷款和担保贷款;按企业取得贷款的用途，分为基本建设贷款、专项贷款和流动资金贷款。

银行借款的程序包括：提出申请，银行审批，签订合同，取得借款。

长期借款的保护性条款一般有以下三类：

1.筹资速度快;

2.资本成本较低;

3.筹资弹性较大;

4.限制条款多;

5.筹资数额有限。

在我国，根据《公司法》的规定，股份有限公司和有限责任公司，具有发行债券的资格。

按是否记名，分为记名债券和无记名债券;按是否能够转换成公司股权，分为可转换债券与不可转换债券;按有无特定财产担保，分为担保债券和信用债券。

公司债券发行的程序包括：作出发债决议、提出发债申请、公告募集办法、委托证券经营机构发售、交付债券、收缴债券款。

债券偿还，按其实际发生时间与规定的到期日之间的关系，分为提前偿还与到期偿还，后者又包括分批偿还和一次偿还。

1.一次筹资数额大;

2.募集资金的使用限制条件少;

3.资本成本负担较高;

4.有利于提高公司的社会声誉。

所有权与使用权相分离;融资与融物相结合;租金分期支付。

租赁分为融资租赁和经营租赁。

经营租赁，又称服务性租赁，是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等服务。

融资租赁，是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务，它是以融通资金为主要目的的租赁。

1.融资租赁的基本程序。

2.融资租赁的基本形式。

融资租赁每期租金的多少，取决于以下几项因素：

1.无须大量资金就能迅速获得资产;

2.财务风险小，财务优势明显;

3.筹资的限制条件较少;

4.能延长资金融通的期限;

5.资本成本负担较高。

1.筹资速度较快。

2.筹资弹性大。

3.资本成本负担较轻。

4.可以利用财务杠杆。

5.稳定公司的控制权。

1.不能形成企业稳定的资本基础。

2.增加企业的财务风险。

3.筹资数额有限。